+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Двойное налогообложение при предоплате поставщику

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Интернет-магазин на УСН продает товары физлицам из Казахстана. Надо ли предъявлять НДС? При реализации товаров к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС обязаны предъявлять только налогоплательщики НДС. Учитывая изложенное, российской организации, применяющей УСН, при реализации товаров через интернет-магазин физлицам, проживающим на территории Республики Казахстан, предъявлять к оплате покупателям НДС не следует.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

НДС при УСН

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале года, будет I квартал года.

НДС к вычету по 60 счету, по выданному авансу не берется. К вычету берется НДС по счету 19, по приобретенным товарам, услугам. Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж. Это правило прописано в пп.

По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты.

НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день. В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом. Удобнее всего составить его в день получения аванса. Но даже если вы так не сделаете, ничего страшного не будет.

Обратимся к заполнению строки 5 счета-фактуры. Порядок заполнения этой строки установлен Приложением 1 к Постановлению Правительства РФ от 2 декабря г. N В этой строке указываются реквизиты расчетного документа, к которому прилагается счет-фактура. В соответствии со статьей п.

Это право возникает после того, как продавец осуществил поставку товара в счет полученного ранее авансового платежа. При этом покупатель обязан зарегистрировать счет фактура на аванс в книге покупок поставщика с кодом КВО Учитывая требования п. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно. Объект обложения НДС появляется тогда, когда имеют место операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ п.

При получении авансов от покупателей у организации также появляется обязанность начислить и уплатить НДС. Аванс отображается в строке 3 раздела декларации по НДС в квартале, когда он был получен согласно п. Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

При этом Президиум ВАС РФ пояснил, что если оплата и реализация произошли в одном налоговом периоде, то такая оплата не признается авансом. На момент получения аванса организации необходимо выписать счет-фактуру в двух экземплярах. Во всех остальных графах ставятся прочерки. Общество с ограниченной ответственностью предоставляет в аренду склады-контейнеры как организациям, так и физическим лицам не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Физические лица — арендаторы оплачивают услуги аренды за один месяц вперед. Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации. Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации. Дт 68 Кт 76 — НДС с полученных авансов взят к вычету. Излишне полученные деньги в сумме 59 руб.

А в каком порядке работает с покупателями ваша организация — по предоплате или постоплате? Считаете ли вы удачной и оправданной идею платить НДС с аванса? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях! На налоговой проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС. Счет-фактура на аванс заполняется продавцом или исполнителем работ при получении аванса предоплаты части работ.

В этом случае в течение пяти рабочих дней выписывается авансовый счет-фактура, который сразу же регистрируется в книге продаж. Если отсутствие счетов-фактур привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 руб. Поскольку единый подход к решению данного вопроса не выработан, не исключено, что отказ от оформления счетов-фактур на авансы приведет к спорам с проверяющими.

В таких условиях отказ в вычете НДС, начисленного к уплате в бюджет при получении аванса частичной оплаты , означал бы двойное налогообложение одного и того же объекта. Таким образом, после отгрузки товаров работ, услуг, имущественных прав поставщик вправе принять к вычету сумму НДС с полученной предоплаты. Даже если счет-фактура был оформлен с нарушениями. Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Таково требование, установленное п.

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам работам, услугам , а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам. При оказании на территории РФ услуг по предоставлению в аренду складов-контейнеров у организации-арендодателя возникает объект налогообложения НДС подп.

Учитывая, что данные операции не подпадают под действие ст. По сути, неправильно указанный код вида операции является технической ошибкой, которая не влияет на сумму налога к уплате и не занижает налоговую базу.

Однако коды операций из книги покупок переносятся в раздел 8 декларации по НДС строка Вычет НДС с полученных авансов вы произведете, когда перечислите НДС с предоплаты в бюджет, реализуете товары окажете услуги, выполните работы п.

НК РФ уточняет: вычеты сумм налога, указанные в п. НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав. Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Когда аванс возвращается, указывается проводка: дебет 68 — кредит 62 аванс.

То есть делается диаметрально противоположная проводка в отличие от той, которая была сделана при начислении НДС с авансового платежа. В соответствии со статьей НК РФ поставщик товаров или услуг при получении аванса обязан выставить авансовую счет фактуру. Может сложиться такая ситуация, что вы не сможете получить вычет НДС с полученных авансов. Например, покупатель, который перечислил вам предоплату, был ликвидирован до того, как вы успели вернуть ему предоплату или отгрузить товары.

В этом случае полученный аванс в полном объеме вы отнесете к внереализационным доходам. О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс, см. Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж.

Ваш e-mail не будет опубликован. Полученная предоплата в книге покупок. В графе 1 наименование товаров описание выполненных работ или оказанных услуг , в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Полученная предоплата в книге покупок

В данной статье мы рассмотрим вопросы учета относительно переходных сделок, которые начались на общей системе налогообложения, а заканчиваются в период уплаты единого налога. Относительно налога на прибыль отметим следующее. При отгрузке товара предприятие согласно п. Однако если предприятие уплатит с этой сделки, кроме налога на прибыль, еще и единый налог, это приведет к двойному налогообложению, что недопустимо. Таким образом, в целях избежания двойного налогообложения суммы средств, которые поступили предприятию на расчетный счет после перехода на единый налог, не должны включаться в базу обложения единым налогом на том основании, что они уже ранее были включены в налогооблагаемый доход. С таким выводом согласны и налоговики см.

Как избежать двойной уплаты НДС при импорте?

С полученной предоплаты организации обязаны уплачивать НДС и выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп. Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна:. Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз. Сумма налога к уплате в бюджет определяется по расчетной ставке.

Важно заполнить книгу правильно:. Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. Людмила Фомина 18 октября Этого требуют положения абз. Смотреть запись. Узнать больше.

Итого сумма заказа 22 руб.

Многие предприятия по договорам работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость. С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке. Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому как предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов.

Типичные ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале года, будет I квартал года. НДС к вычету по 60 счету, по выданному авансу не берется.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Предоплата в рф ндс и вычет

Сумма НДС к уплате исчисляется по итогам налогового периода — квартала п. Президиум ВАС РФ неоднократно указывал на то, что авансовый характер платежей определяется именно на конец налогового периода постановления от КС РФ также отметил, что предоплатой можно считать лишь сумму, полученную до отгрузки товара п. В данном случае договор до окончания налогового периода расторгнут, обязательства сторон прекратились п. Соответствующая денежная сумма уже не является предоплатой, поскольку отгрузки не будет постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Средства, оставшиеся в распоряжении компании после расторжения договора, можно трактовать как неосновательное обогащение. А оно не является объектом обложения НДС п. Что касается специальных норм о налоговом вычете, то они применимы лишь в случае, если НДС в бюджет уже уплачен.

В каких случаях можно не начислять НДС при получении предоплаты

Укажите имя, город, номер телефона, чтобы юрист мог связаться с Вами. Пишите или звоните нам каждый раз, когда Вам нужна профессиональная юридическая поддержка по квартирным и другим вопросам.

Такой возможностью можете воспользоваться и Вы. На первый взгляд может показаться, что разобраться в жилищном законодательстве легко можно самостоятельно. Причем, не только на бумаге, но и в жизни.

налог с аванса — не что иное, как двойное налогообложение. При получении предоплаты/аванса в счет предстоящей поставки Хозоперации и налоги: тенденции спорных вопросов () Как в бухгалтерском учете у покупателя отражается вычет НДС с аванса, уплаченного поставщику?

Кому-то нужно составить завещание, а кому-то оформить наследство. Кто-то воюет с жилищно-эксплуатационной компанией, а кто-то пострадал от затопления жилья.

Если вы не знакомы с законодательной базой, поиск ответов на различные правовые вопросы займет у вас массу времени. Как говорил Бенджамин Франклин: "Время - деньги". Вы сталкивались с проблемами, решение которых лежало на поверхности. В юридической сфере такое случается повсеместно.

Отец уволен в запас в 98 году, выслуга около 27 лет. Родители развелись в 2005 г.

В связи с изменениями в налоговом праве предприятие не может записывать в расходы товары, купленные у плательщика единого налога. Империя юридических услуг Юридическим лицам Физическим лицам Судебное представительство Перезвоните.

Подготовка Прежде всего сформулируйте проблему в нескольких словах. Что Вы хотите получить, какой результат в итоге, обратившись к .

Юридическая консультация по семейным делам Кроме раздела имущества и возникновения жилищных споров между родственниками и бывшими родственниками часто происходят конфликты, решение которых лежит в области семейного права. Юридическая консультация по трудовым и пенсионным спорам Юридическая консультация по телефону неоценима и в случаях нарушения трудового законодательства. Помощь автоюриста Очень часто требуются юридические консультации и людям, чья жизнь связана с автотранспортом.

Помощь и консультация по таможенному оформлению За юридической консультацией обращаются также физические и юридические лица, которым необходимо пересечь границу, ввезти либо вывезти некоторые грузы или ценности, чтобы избежать ошибок и задержек при оформлении грузов на таможне.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Конвенции об избежании двойного налогообложения
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леонид

    Существуют ли аналоги?

  2. Марк

    Вы попали в самую точку. Мне нравится эта мысль, я полностью с Вами согласен.